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按照税务规定来做账与按会计准则规定来做账,有哪些区别?

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我去企业做财务的时候,为什么企业都是按照税法角度来考虑账务处理的,有哪些区别,我想知道?

谢邀。

我主要从这么几点进行回答吧,先讲税务账务处理、财务会计处理他们的概念,然后再解释两者的区别与联系,再说说实务中哪些业务会形成差异。

1、税务账务处理与会计账务处理的概念及目的。

按照税务规定做账,即税务账务处理,是根据税法、税收法规以及相关规范性文件的规定进行的财务核算处理,数据的核算、处理、加工更倾向税法规定,当企业会计准则与税法规定不一致时,则财务核算以税法规定为主。

因为核算后出来的财务报表及其他数据是直接为税务申报、税收政策、税务主管部门来服务的,弱化了会计核算作为经济管理基本的职能。

而按准则规定做账,即会计账务处理,也就是企业的经济业务依据企业会计准则的规定进行确认、计量及报告,而不管税法上对这些业务另有规定,都需依据企业准则规定。

因为按企业会计准则核算出来的财务报表主要是提供给公司管理层、债权人、股东等使用的,而进行纳税申报或者提供税务部门财务报表时再进行调整即可。

2、税务账务处理与会计账务处理的区别与联系。

税务账务处理与会计账务处理的在大多数方面还是相同的,比如日常的业务单据的处理上基本一致。不同点如所收入确认的条件、时间等,某些费用会计上可以作为损失、税法上确认不行;税法上有些成本、费用扣除需要一定的条件,会计只要是企业发生的任何成本费用都可以确认。

也就是说会计准则规定一个公司、组织单位凡是发生的任何与其有关的经济业务,都应该如实反映,确认、计量并报告;而税法更强调税收的可征收性,对于企业取得的收入要求积极确认,对于发生的成本费用确满足标准才能扣除。

3、实务中税会处理上的差异。

收入确认的差异:从内容上讲税法上任何收入都需要进行纳税申报,及时未开票的也需要申报;从时间上将,税务上着重业务收入开票时间或者收款时间之一。企业会计准则中收入更强调商业实质,也就是商品控制权的时点或者劳务转移的时间段,而不强调开票时间或者收款时间。

成本费用扣除:税法上强调成本费用扣除必须更强调发票;而会计准则规定只要是真实的经济业务即可据说确认。

减值或损失:税法上强调必须实际发生的损失,并充分证据才可扣除;会计准则更强调预期的损失,可以提前估计。

总结:常说的税务会计核算其实就是指的外账,专门为了应付报税、税务检查、一切按照税法规定设置的账套就算外账,而内账即真实的账,为了管理而设置的;税务核算处理只体现实际发生的业务,财务会计核算还体现很可能发生的业务!

想了解会计、税务相关知识分享的可以关注我,我是悟空做财务,提前祝大家圣诞快乐!

作为一名在企业工作多年的财务负责人,就这个问题谈谈自己的看法。

一、认知错误,很多人认为税务会计就是按税法规定来做帐的会计,这是不对的。

大公司的税务会计是专职岗位,岗位职责是负责公司税务申报,进行税务筹划。

小公司的税务会计也就是人们常说的外帐会计,不但要负责税务申报,而且要做税务帐。

这里说的税务帐就是外帐,并不是按税法规定来做帐,而是用来应对政府管理部门而设置的一套完整的财务帐,当然公司设置内外帐本身就是违法的。

二、财务帐有些是可以用税法规定来做帐,有些科目是不允许用税法规定来做的。

比如:设备折旧,税法规定十年,直线法折旧,一般企业怕麻烦都直接按税法来做帐。而会计法规定可以使用加速折旧法就会少于十年,会计做帐如果按税法规定来做,那么年末就不需要进行再调整,如果按会计法做帐采用加速折旧法,那么年末递延所得税资产(或负债)进行调整。

再比如:职工福费、广告费、宣传费、招待费等等这些,税法中都有比列要求,超标的部分在当年的汇算清缴中要将利润调增,再进行申报。但是财务帐必须按会计法,会计准则规定来做,不管税法如何规定,财务帐都是按费用发票进行入帐的。只是在后期汇算清缴时进行调整纳税,并不用修改财务帐。

会计法与税法有很多的规定都不尽相同,计算所得税时产生永久性差异或时间性差异就需要使用递延所得税资产或负债科目进行调整,与税法规定可扣除比例有出入的要在汇算清缴时进行纳税调整,调增或调减利润。

按税法角度考虑帐务处理,并非是要你按税法规定来做帐,而是站在税法的角度衡量各项业务的合法性。

关注:冷墨默,企业财税咨询顾问。

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